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新的通过扣除:如何影响您的业务

您可能听说过新的税法 - 税收和就业法案(TCJA) - 2017年12月下旬签署。如果您是一位企业主,您可能会想知道新法律如何影响您的营业税。法律涉及传递企业和通过扣除的最重要和最复杂的变化之一。

与您的会计师或财务顾问交谈,了解您的小企业的结构如何影响您的税率。大多数美国企业都不是公司。大约95%的美国企业被认为是通过的实体,例如唯一的所有权,伙伴关系,LLC或S-corps。税收税后,大公司以税率征税。目前,公司税率为35%,但与TCJA有31%,2018年现在已被降至21%。小企业不征税。相反,在旧的税法下,这些业务的利润通过实体。所有者索赔这些利润对其个人纳税申报表并以个人税率纳税 - 有时高达39.6%。

 传递企业的新变更

在TCJA下,如果您有一段经营业务,您的收入仍将在正常的所得税税率下征税,从2018年开始降低。但是,您可以扣除高达您合格的业务收入的20% (QBI)。 QBI是普通收入的净额,赢得普通扣除和损失。这次通过扣除除了您的所有其他业务扣除之外,如里程和办公费用。换句话说,一些通过的企业只能在80%的通过收入征税。

通过扣除规则

与许多新法律一样,通过扣除措施符合某些限制。

业务类型

您必须以伙伴关系,LLC所有者,合作伙伴,或公司股东的唯一所有者,LLC所有者,合作伙伴经营业务。

收入限制

如果您的总纳税收入低于315,000美元,您可以宣称通过扣除,如果您已婚并联合申请。如果您是单身,您的年收入必须低于157.500美元。

如果业务的收入高于这些数字,则根据收入金额减少通过扣除的金额。在大多数情况下,如果您的总收入超过415,000美元,扣除为已婚申请的总收入超过415,000美元,或为单身个人为207,500美元。但是,如果您的收入超过415,000美元,则为207,500美元,请申请一些例外。有关更多信息,请与您的税务会计师或律师交谈。

服务业务限制

特别规则适用于在卫生,法律,会计,精算科学,表演艺术,咨询,竞技,金融服务,经纪服务,投资和投资管理,或在证券或商品中交易和交易的业务中提供服务的业务如果您的业务的主要资产是基于其一个或多个所有者的声誉或技能。换句话说,如果您在基于您所做的内容销售服务,而不是实际产品,您可能会考虑服务业务。此规则的异常是提供工程和架构服务的业务。

如果您是服务业务,则提供315,000美元(已婚,申请,共用)或157,500美元(单身),您可以获得20%的通过扣除。如果您的收入超过此金额,但低于415,000美元(已婚,申请,共同)或207,500美元(单人),您可能有权减少扣除。如果您的收入高于这些上部收入金额,您就没有资格扣除。

2018年税收计划

值得注意的是,TCJA不适用于2017年税收 - 您必须在2018年4月申请的税款。但是,它确实适用于您的2018年及以外的税收。

由于TCJ于1月1日生效,因此您可能几乎没有时间对2018年的业务计划和预算进行任何需要的调整。此外,美国国税局并没有澄清关于传递和其他业务扣除的变化的所有要点。然而, 薪资部门 预计美国国税局在下个月或两两个月内发出更多澄清。如果您是一个小企业所有者,您可能希望与您的税务会计师或律师讨论这些新的变更以及他们为个人和业主可能的意义。

如果您仍然尝试自己处理公司的书籍,2018年可能是考虑外包簿记责任的年份。 格蕾丝沃克 在薪水部门是一名经验丰富的簿记员,可以帮助您通过新的TCJA更改以及它们如何影响您的业务和书籍的方式。有关我们的更多信息 簿记服务, 联系Teresa Ray. at 317-852-2568.

只要知道新的通过扣除旨在帮助小企业与更大的企业和全球竞争对手竞争,他们具有较小的税收负担。思想将能够使用您的税收储蓄投资于您的业务 - 或者给自己加薪。

 

– Ariane of 薪资部门blog team

发布在: 簿记和会计, 经营一个小企业

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